Opções de ações Tomar as decisões certas sobre opções de ações pode colocar dinheiro no seu bolso. Tomar as decisões erradas pode custar-lhe dinheiro em alguns casos, muito dinheiro. Noções básicas de opções de ações Pontos-chave. Como você gerencia suas opções de ações vai determinar se você ganhará dinheiro ou perderá dinheiro. Em alguns casos, as perdas podem ser substanciais. Aqui, explore bem como funcionam as opções de ações, incluindo métodos de exercício e impostos. Informações úteis para investidores que receberam opções de ações de seus empregadores. Se você tem opções de ações do empregador, ou se você receberá opções no futuro, você precisa entender como elas funcionam. Tomar as decisões certas sobre opções de ações pode colocar dinheiro no seu bolso. Tomar as decisões erradas pode custar-lhe dinheiro em alguns casos, muito dinheiro. Uma outorga de opção de compra de ações dá a você o direito, mas não a obrigação, de comprar um determinado número de ações de seu empregador a um determinado preço dentro de um determinado prazo. As condições que se aplicam às suas opções são explicitadas em seu contrato de concessão. Ele vai te dizer: sua data de concessão. A data da concessão é quando você recebeu oficialmente suas opções. Isso é essencial para ajudar você e a empresa a acompanhar datas importantes, como horários de aquisição e períodos de exercício (veja abaixo). Quantas e que opções podem ser feitas para opções de ações (ISOs) ou opções de ações não qualificadas (NQSOs)? O preço de exercício (exercício) da subvenção. O preço de exercício é o valor que você pagará por cada ação quando exercer suas opções. Exercer significa que você usa suas opções para comprar ações da empresa ao preço de exercício. O preço de exercício para cada concessão não mudará, mesmo que o preço das ações seja alterado. O cronograma de aquisição. Geralmente, você deve manter as opções por um período de tempo antes de exercê-las. O período de exercício Esta é a quantidade de tempo que você tem para exercitar suas opções depois que elas forem adquiridas. Na maioria dos casos, você terá 10 anos a partir da data de concessão antes que suas opções expirem. Impostos e opções O tratamento fiscal de opções de ações de incentivo e opções de ações não qualificadas é diferente. Geralmente, os ISOs são elegíveis para tratamento tributário especial e NQSOs não são aceitos. Para se qualificar para o tratamento fiscal especial, você deve manter as ações de um exercício ISO por mais de: dois anos a partir da data de concessão e um ano a partir da data de exercício. Se você atender aos requisitos do período de manutenção, o exercício ISO é isento de impostos para fins de imposto de renda comum. Quando você vende as ações posteriormente, a transação é tributada à alíquota de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo, que é mais favorável do que as alíquotas regulares de imposto de renda. (Sua base de custo é igual ao seu preço de exercício.) Se você não atender aos requisitos de retenção, você desqualificará seus ISOs e deverá pagar imposto de renda regular no ano da disposição desqualificante (o ano em que vender). O imposto devido será baseado no menor valor do spread (diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado das ações) no momento do exercício ou alienação. Por exemplo, se o preço de exercício for 10 e o preço de mercado for 40 no momento do exercício, o spread é 30. Se você exercer 100 ações e depois desqualificar quando o preço de mercado for 30, você deve imposto de renda regular em apenas 2.000 (20 x 100). Se você desqualificar quando o preço de mercado é 50, então você deve o imposto de renda ordinário no exercício original de 3.000 (30 x 100) e os restantes 10 por ação seriam tratados como ganho de capital a curto ou longo prazo, dependendo em quanto tempo você manteve o estoque após o exercício. Uma disposição desqualificante abaixo do valor de mercado original no momento do exercício geraria uma perda de capital sem imposto de renda comum. Se você tiver mais de 100.000 em aquisições ISO em um ano (com base no valor de mercado no momento da concessão), o valor acima de 100.000 não é elegível para tratamento fiscal especial. O exercício de ISOs também pode acionar o imposto mínimo alternativo (AMT). Embora o spread ISO no momento do exercício não seja tributável para fins comuns, ele é incluído na sua declaração de imposto de renda como um ajuste AMT. Se a AMT se aplicar, você poderá dever imposto de renda adicional no ano de exercício. Uma disposição desqualificante no mesmo ano de exercício elimina a questão AMT, mas se uma disposição desqualificante ocorrer em um ano subseqüente ao exercício, você poderá se deparar com o pior dos dois worldsAMT no ano de exercício e imposto de renda ordinário no ano do exercício. disposição desqualificante. Você deve pensar em qualquer AMT que possa ter como um imposto pré-pago. Geralmente, se você mantiver o estoque ISO pelo período de tempo exigido em uma disposição qualificada, a venda poderá gerar um crédito AMT. O importante a lembrar é que você tem uma base de custo duplo no momento do exercício é sua base de custo para fins de imposto ordinário (ganho de capital) e o preço de mercado no momento do exercício é sua base de custo para fins de AMT. Seu preparador de impostos pode descobrir o resto, desde que você mantenha bons registros. Os períodos especiais de tratamento e manutenção fiscal não se aplicam aos NQSOs. Quando você exercita NQSOs, você deve o imposto de renda regular no ano de exercício com base no spread no momento em que você exerce suas opções. Os NQSOs também estão sujeitos à retenção de imposto de renda e folha de pagamento (FICA) no momento do exercício. Métodos de exercício Ao exercer as opções, você compra ações da empresa ao preço de exercício. Se o preço de exercício for menor que o preço de mercado da ação, as opções estão no dinheiro. Se o preço de exercício for superior ao preço de mercado, as opções estão fora do dinheiro ou debaixo d'água. Contanto que você possa comprar as ações da empresa em uma bolsa de valores pública, você não quer exercitar opções que estão sob a água, já que pagaria mais pelo exercício de suas opções do que teria que pagar pela compra de ações no mercado aberto. Geralmente, você pode escolher entre três métodos de exercícios (verifique seu plano de opções de ações específico): Exercício em dinheiro. Você deve fornecer o dinheiro para pagar pelo exercício mais quaisquer taxas de transação e impostos retidos na fonte aplicáveis. Por exemplo, se o preço de exercício for 10 e você exercer 100 opções, o exercício custará 1.000 (10 x 100) mais taxas de transação e quaisquer impostos retidos na fonte devido no exercício. Exercício sem dinheiro. Você usa suas opções para comprar ações, que você vende simultaneamente para pagar o custo do exercício, as taxas de transação e quaisquer impostos retidos na fonte devidos no exercício. Você pode vender todas as ações e embolsar qualquer dinheiro restante ou vender apenas ações suficientes para pagar tudo e manter as ações restantes em uma conta de corretagem. Troca. Alguns empregadores permitem que você exerça suas opções e use ações da empresa que você já possui para cobrir o custo do exercício. Você ainda pode dever taxas de transação e impostos. Obtenha ajuda especializada Antes de exercer opções de ações do empregador, fale com um consultor fiscal ou consultor financeiro. Você precisa entender como o exercício afetará seu passivo fiscal e talvez tenha que pagar impostos estimados para evitar multas por pagamento a menor durante o ano. As informações fornecidas aqui são apenas para fins informativos gerais e não devem ser consideradas uma recomendação individualizada ou investimento personalizado ou aconselhamento fiscal. Cada investidor precisa revisar uma transação de segurança para sua própria situação particular. Os dados aqui contidos são obtidos a partir de fontes consideradas confiáveis, no entanto, sua exatidão, integridade ou confiabilidade não podem ser garantidas. Os exemplos fornecidos são apenas para fins ilustrativos (ou informativos) e não pretendem refletir os resultados que você pode esperar alcançar. O Schwab Center for Financial Research é uma divisão da Charles Schwab & Co. Inc. Rande Spiegelman. CPA, CFP, é vice-presidente de Planejamento Financeiro do Schwab Center for Financial Research. A Spiegelman é especializada em planejamento financeiro pessoal, incluindo imposto de renda, imposto sobre imóveis, aposentadoria, fluxo de caixa, patrimônio líquido, opções de ações compensatórias, planos de funcionários, investimentos e planejamento de portfólio. As opções carregam um alto nível de risco e não são adequadas para todos os investidores. Certos requisitos devem ser atendidos para negociar opções através da Schwab. Por favor, leia o documento de divulgação de opções intitulado Características e Riscos das Opções Padronizadas antes de considerar qualquer transação de opção. As estratégias de diversificação não garantem lucro e não protegem contra perdas em mercados em declínio. Esta informação não se destina a ser um substituto para o conselho fiscal específico, legal ou de planejamento de investimentos individualizado. Quando um conselho específico é necessário ou apropriado, Schwab recomenda a consulta com um consultor tributário qualificado, CPA, Planejador Financeiro ou Gerente de Investimentos. As informações fornecidas aqui são apenas para fins informativos gerais e não devem ser consideradas uma recomendação individualizada ou aconselhamento de investimento personalizado. As estratégias de investimento mencionadas aqui podem não ser adequadas para todos. Cada investidor precisa rever uma estratégia de investimento para sua situação particular antes de tomar qualquer decisão de investimento. Todas as expressões de opinião estão sujeitas a alterações sem aviso prévio em reação às mudanças nas condições de mercado. Os dados contidos neste documento de fornecedores terceirizados são obtidos a partir de fontes consideradas confiáveis. No entanto, sua precisão, integridade ou confiabilidade não pode ser garantida. Os exemplos fornecidos são apenas para fins ilustrativos e não pretendem refletir os resultados que você deve esperar alcançar. O Centro Schwab de Pesquisa Financeira é uma divisão da Charles Schwab amp Co. Inc. Entre em contato conosco Produtos de corretagem: Não FDIC-Segurado Nenhuma garantia bancária pode perder valor O material contido neste site é fornecido para fins informativos gerais. As informações contidas neste website e aquelas fornecidas pela Equity Award Consultation Team não se destinam a ser um substituto para conselhos específicos de planejamento fiscal, legal ou de investimento individualizado. Quando um conselho específico é necessário ou apropriado, Schwab recomenda a consulta com um consultor fiscal qualificado, CPA, planejador financeiro, consultor jurídico ou gerente de investimento. A Charles Schwab amp Co. Inc. e a Charles Schwab Bank são empresas separadas, mas afiliadas e subsidiárias integrais da The Charles Schwab Corporation. Produtos e serviços de corretagem são oferecidos por Charles Schwab amp Co. Inc. Membro SIPC. Os produtos e serviços de depósito e empréstimo são oferecidos pelo Schwab Bank, pelo Member FDIC e pelo Lender Equal Housing. A Schwab Stock Plan Services fornece serviços de plano de compensação de ações e outros serviços financeiros a corporações e funcionários por meio da Charles Schwab & amp; Co. Inc. (Schwab). A Schwab, uma corretora registrada, oferece serviços de corretagem e custódia para seus clientes. 169 2016 Charles Schwab amp Co. Inc. Todos os direitos reservados. Membro SIPC. CS18801-01 (0714-4027) (01/14) Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: Opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável. para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções Estatutárias de Ações Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as Instruções do Formulário 6251 (PDF). Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a renda da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Funcionário - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado sob Seção 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de Ações Não Estatutárias Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o momento de incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não Determinado Determinado Justo Valor de Mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Última Revisão ou Atualização: 10 de outubro de 2016Venda de estoque de opções não qualificadas Consequências fiscais quando você vende ações obtidas pelo exercício de uma opção de ações não qualificadas. Quando você exerce uma opção de ações não qualificadas, você reporta uma receita de remuneração ordinária. Mas quando você vende a ação, você informa o ganho ou a perda de capital. Sua base para o estoque (usado para determinar quanto ganho ou perda você reporta) inclui a quantia de renda que você relatou para exercer a opção, para que você não seja taxado duas vezes no mesmo valor. Relatório de vendas de estoque Para muitas pessoas, a venda de ações de uma opção não qualificada é a primeira experiência na venda de ações. Se você não estiver familiarizado com as regras, pode parecer que a renda está sendo tributada duas vezes. Não tenha medo, isso não vai acontecer. Quando você vender ações através de um corretor, você receberá um formulário informando os resultados dessa venda: Formulário 1099-B. Este formulário não informa quanto ganho ou perda reportar. Apenas informa quanto você recebeu da venda. Cabe a você descobrir quanto ganho ou perda você reporta da venda. Para fazer isso, você precisa saber sua base para o estoque. Normalmente, sua base para ações é simplesmente seu custo para as ações (incluindo comissão de corretagem, se houver). Mas há uma regra especial para ações de opções não qualificadas. Base de suas ações Quando você exerce uma opção não qualificada, sua base é igual ao valor que você paga pelas ações mais o valor da receita que você reporta para exercer a opção. Em geral, isso significa que sua base será igual ao valor das ações na data em que você exerceu a opção. Exemplo: Você exerce uma opção não qualificada para comprar 1.000 ações de ações por 15 por ação quando o valor das ações é de 40 por ação. Você informa 25.000 de compensação de renda (25 por ação). Sua base para as ações é de 40 por ação: 15 você pagou mais 25 você informou como renda. Sua base não inclui qualquer quantia que você paga ao seu empregador pela retenção de impostos. Ganho ou perda Subtraia sua base do valor que você recebeu na venda de suas ações para determinar seu ganho ou perda. Você tem uma perda de capital se o resultado for um número negativo, caso contrário, você terá um ganho de capital. Período de espera Não é suficiente saber o montante do seu ganho ou perda. Você também precisa saber o seu período de espera. Isso permite que você saiba se seu ganho ou perda é de curto ou longo prazo. Seu período de manutenção para este estoque começa quando você exerce a opção. Você não pode incluir o tempo que você realizou a opção. Se você vender a ação um ano ou menos depois de ter exercido a opção, seu ganho ou perda será de curto prazo. Você tem que esperar um ano e um dia para obter ganhos a longo prazo.
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